Những lưu ý về thuế TNCN mà bạn cần nắm từ năm 2023
KHÓA HỌC KẾ TOÁN KÈM RIÊNG THEO YÊU CẦU 1-1 
KHÓA HỌC KẾ TOÁN NỘI BỘ CẤP TỐC ONLINE
LỚP HỌC CHỨNG CHỈ KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN HÀ NỘI tham khảo và chia se lại cho các bạn nhà kế: 24 lưu ý về thuế TNCN mà bạn cần nắm từ năm 2023
1. Điều kiện ủy quyền quyết toán: Các bạn xem trong năm họ chỉ làm công ty bạn hoặc nếu có làm vãng lai nhưng nơi khác đã khấu trừ 10% và tổng thu nhập vãng lai bình quân tháng từ 10 triệu đồng trở xuống thì được ủy quyền quyết toán (lưu ý có MST)(các bạn mở mẫu ủy quyền ra xem sẽ rõ hơn)
Và các điều kiện khác được quy định cụ thể tại các văn bản thuế TNCN
2. Đã ủy quyền quyết toán thì lưu ý phải tick vào chổ ủy quyền trong phụ lục mẫu 05-1bk.
3. Lưu ý đối với người lao động ủy quyền bạn phải in giấy ủy quyền để họ ký (in sau cũng được miến thuế về kiểm tra có cho họ)
4. Ủy quyền thì giảm trừ bản thân trọn 12 tháng (11 triệu đồng/1 tháng) kể cả khi họ làm không đủ 12 tháng.
5. Nếu làm 2 nơi cùng 1 lúc (một thời điểm) thì giảm trừ cá nhân được 1 nơi : nên chọn nơi có thu nhập cao hơn để giảm trừ
6. Người phụ thuộc thì giảm trừ theo số tháng kể từ phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Mức giảm từ 4,4 triệu/tháng
7. Đăng ký hồ sơ người phụ thuộc đầy đủ và đúng hạn. Lưu ý đặc biệt trong năm có người lao động mới vào làm tại công ty, nếu họ có người phụ thuộc thì phải đăng ký lại như lần đầu.
8. Nếu cá nhân tự đi quyết toán thì yêu cầu các doanh nghiệp đã khấu trừ thuế mình cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để sau này được bù trừ số phải nộp hoặc hoàn
9. Doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nlđ nếu có yêu cầu
10. Nếu khi quyết toán thuế theo diện ủy quyền mà số thuế tính ra khi quyết toán nhỏ hơn số đã khấu trừ thì được giảm trừ lần nộp sau hoặc được hoàn nếu có yêu cầu
11. Mẫu biểu kê khai phụ lục khi quyết toán:
– Nếu làm từ 3 tháng trờ lên thì kê vào 05-1BK
– Nếu cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký nhưng dưới 3 tháng thì kê vào mẫu 05-2BK kể cả mức thu nhập thấp hơn 2 triệu
12. Nếu cá nhân có một khoản thu nhập vãng lai nơi khác mà chưa khấu trừ 10% (dù thu nhập dưới 2 triêu) thì cũng ko thuộc diện được ủy quyền quyết toán
13. Quyết toán thuế theo số tiền thực chi thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí (ví dụ lương tháng 12/2022 mà chi trong tháng 1/2023 thì phần đó quyết toán cho năm 2023)
14. Về vấn đề làm cam kết thu nhập thì nên lưu ý điều kiện làm cam kết là duy nhất thu nhập thuộc diện bị khấu trừ 10% đã nêu chứ không phải thu nhập duy nhất 1 nơi nhé
15. Tiền thưởng 2/9, 30/4; tết, tiền ăn ca phần vượt 730.000 đồng/ 1 tháng phải cộng vào thu nhập chịu thuế để tính tính thuế tncn từ tiền lương tiền công
16. Đã bỏ quy định “không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải làm tờ khai tạm tính”. (đã bỏ quy định này từ tháng 10/2022, quy định mới áp dụng theo mục 18). Nếu tờ khai tạm tính sai thì vẫn phải làm tờ khai bổ sung kể cả việc mình sắp làm tờ khai quyết toán năm theo số liệu đúng.
17. Thuế TNCN kê khai tạm tính theo tháng hoặc quý. Nếu thuế GTGT kê khai theo tháng thì thuế TNCN kê khai theo tháng, nếu thuế GTGT kê khai theo quý thì thuế TNCN được kê khai theo tháng hoặc quý.
18. Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì không phải làm tờ khai tạm tính.
19. Nếu cho lương thực nhận (Net) thì cần phải xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi và tính ngược lên để xác định thu nhập tính thuế. Từ đó xác định số thuế TNCN
20. Không phải trường hơp nào không thuộc diện ủy quyền quyết toán cũng phải tự đi quyết toán. (Ví dụ số thuế nếu quyết toán nhỏ hơn số đã bị khấu trừ thì ko cần phải tự đi quyết toán…)
21. Nếu cá nhân không cư trú thì cứ khấu trừ 20% trên tổng thu nhập mà công ty chi cho họ. Các bạn cân nhắc vấn đề này nếu trong công ty có người lao động nước ngoài thì xem họ đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú hay không nhé.
22. Nếu cá nhân cư trú thì xác định thuế thu nhập chịu thuế từ tiền công phạm vi toàn cầu, cá nhân không cư trú chỉ xác định đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
23. Không phải khoản thu nhập nào cũng phát sinh thuế TNCN. Các bạn phải đối chiếu với 10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN nhé. Không nằm trong 10 khoản đó thì không chịu
24. Nhận cổ tức bằng cổ phiếu thì tại thời điểm nhận chưa phải tính thuế TNCN, khi nào chuyển nhượng phần cổ phiếu đó thì mới phát sinh thuế TNCN từ đầu tư vốn (Giá tính thuế lấy theo mệnh giá nếu giá chuyển nhượng cao hơn mệnh giá, giá tính thuế lấy theo giá chuyển nhượng nếu giá chuyển nhượng thấp hơn mệnh giá. Ngoài ra tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn nữa)
Bài viết: Sáng Nguyễn
– Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
– Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng kế toán theo mọi nhu cầu
– Dịch vụ kế toán cho các công ty giá rẻ uy tín
– Hotline 0973.761.751 (Inbox Zalo)
LỚP TIN HỌC VĂN PHÒNG CƠ BẢN
LỚP HỌC CHỨNG CHỈ KẾ TOÁN
KHÓA HỌC KẾ TOÁN CHO GIÁM ĐỐC CHỦ DOANH NGHIỆP