Kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu như thế nào? Rất nhiều bạn kế toán đang vướng mắc trong vấn đề này. Công ty kế toán Hà Nội xin hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu trên Tờ khai 01/GTGT, chi tiết từng chỉ tiêu:

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT của hàng nhập khẩu:
– Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)

2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu:

– Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai thuế 01/GTGT:

 

Chỉ tiêu 24 và 25: Thuế GTGT: Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
 
Nếu là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.

Chú ý: 
– Chỉ tiêu 23: Dựa vào Tờ khai hải quan
– Chỉ tiêu 24, 25: Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Vì phải có chứng từ nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mới được khấu trừ).

Xem thêm: Cách hạch toán hàng nhập khẩu

Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tổng hợp trên chứng từ thực tế, thực hành xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN… tính lương, trích khấu hao TSCĐ….lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm … thì có thể tham gia: học kế toán ở đâu tốt 
_________________________________________________