BỎ SÓT HOÁ ĐƠN ĐẦU VÀO KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT, TNDN, BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHƯ THẾ NÀO
KHÓA HỌC KẾ TOÁN KÈM RIÊNG THEO YÊU CẦU 1-1 
KHÓA HỌC KẾ TOÁN NỘI BỘ CẤP TỐC ONLINE
LỚP HỌC CHỨNG CHỈ KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN HÀ NỘI tham khảo và chia sẻ lại cho chị em nhà kế về: BỎ SÓT HOÁ ĐƠN ĐẦU VÀO KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT, TNDN, BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHƯ THẾ NÀO (THEO CV Công văn 2397/CTBNI-KKKTT ngày 27/06/2023 của Cục thuế Bắc Ninh. CV 4906/CT-KK ngày 16/8/2023 của Cục thuế Nghệ An)
➤VÍ DỤ: Tháng 6/2024 phát hiện BỎ SÓT HOÁ ĐƠN ĐẦU VÀO CỦA THÁNG 12/2023 là hoá đơn chi phí trị giá 20 triệu và vat là 2 triệu đã ck ngân hàng ACB. Kế toán xử lý như sau. Biết Quý 4/2023 đang là chỉ tiêu 40 phải nộp là 5 triệu. VÀ CTY ĐÃ NỘP THUẾ 5 TRIỆU.
★★★GIẢI:
A. VỀ THUẾ GTGT
1. Tại Tháng 6/2024, vào tờ khai quý 4/2023 kê khai bổ sung làm tăng VAT khấu trừ chỉ tiêu 24,25 tăng thêm 2 triệu=> Dẫn đến Quý 4/2023 kê khai bổ sung làm chỉ tiêu 40 giảm xuống còn 3 triệu. XEM NHƯ CTY NỘP DƯ CHO NHÀ NƯỚC LÀ 2 TRIỆU. SỐ 2 TRIỆU NÀY KO GHI VÀO 38 CỦA KỲ QUÝ 2/2024 MÀ ĐƯỢC BÙ TRỪ VÀO SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP QUÝ 2/2024
2. Tại Kỳ kê khai thuế Quý 2/2024. nếu Cty có phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 4 triệu thì xem như Cty chỉ nộp cho nhà nước 2 triệu thôi. CÒN NẾU QU1Y 2/2024 mà Cty đang được khấu trừ thì xem như số 2 triệu sẽ tiếp tục bù vào KỲ THUẾ GTGT tiếp theo (Quý 3/2024; Quý 4/2024…)
B. VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN.
Vào Tháng 12/2023, hạch toán thêm nghiệp vụ chi phí (NẾU CÁC BẠN CHƯA HẠCH TOÁN, Còn nếu hạch toán rồi thì thôi)
Nợ chi phí: 20 triệu
Nợ 1331: 2 triệu
Có 1121: 22 triệu
=> Hạch toán lại nghiệp vụ Nợ 33311 Có 133. Dẫn đến lúc này TK 33311 có số thuế GTGT phải nộp là 3 triệu và quá Quý 1/2023 thì TK 33311 nộp dư là 2 triệu (TỨC CÓ SỐ DƯ BÊN NỢ 33311)
=> Hạch toán lại nghiệp vụ thuế TNDN phải nộp (Xem như tăng chi phí làm giảm thuế TNDN phải nộp Nợ 3334 Có 8211). Cũng như kết chuyển từ 5-8 vào loại 9
=> 1/1/2024 hạch toán lại nghiệp vụ kết chuyển lại lãi lỗ. ĐIỀU CHỈNH LẠI SỐ DƯ ĐẦU KỲ 2024 của tất cả tài khoản.
3. QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN.
Tháng 6/2024 vào tờ khai thuế TNDN năm 2023 bấm vào bổ sung và kê khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2023. Làm tăng thêm chi phí 20 triệu=> Làm giảm thuế TNDN năm 2023 xuống tương ứng là 20 triệu*20% (Ko phát sinh tiền chậm nộp)
★★★NOTE: Nộp lại BCTC, Nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2023; Nộp bổ sung tờ khai thuế GTGT quý 4/2023
– Chuyên cung cấp khóa HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC CHIẾN ĐỂ RA NGHỀ ĐI LÀM NGAY
– Dạy nâng cao để thành thạo kế toán tổng hợp. Dạy kèm riêng kế toán theo mọi nhu cầu
– Dịch vụ kế toán cho các công ty giá rẻ uy tín
– Hotline 0973.761.751 (Inbox Zalo)
LỚP TIN HỌC VĂN PHÒNG CƠ BẢN
LỚP HỌC CHỨNG CHỈ KẾ TOÁN
KHÓA HỌC KẾ TOÁN CHO GIÁM ĐỐC CHỦ DOANH NGHIỆP